Kes peavad esitama tegeliku kasusaaja andmed, kes on kohustusest vabad?

Tegelik kasusaaja seaduse tähenduses on äriühingu korral füüsiline isik, kes lõplikult omab või kontrollib juriidilist isikut piisava arvu aktsiate, osade, hääleõiguste või omandiõiguse otsese või kaudse omamise kaudu, sealhulgas osalus esitajaaktsiate või -osade kujul, või muul viisil. Otsene omamine on kontrolliviis, mille korral omab füüsiline isik äriühingus enam kui 25protsendist osalust või omandiõigust. Kaudne omamine on kontrolliviis, mille korral omab äriühingus rohkem kui 25protsendist osalust või omandiõigust äriühing, mis on füüsilise isiku kontrolli all, või mitu äriühingut, mis on sama füüsilise isiku kontrolli all.

Kui äriühingus on palju osanikke või aktsionäre, kelle otsene või kaudne osalus ei ole üle 25%, saab tegelikuks kasusaajaks lugeda kõrgema juhtorgani liikmed. Eraõigusliku juriidilise isiku kõrgem juhtorgan on juhatus; kui seaduses on sätestatud nõukogu olemasolu, on juhtorganiks ka nõukogu.

Usaldusfondi, seltsingu, ühisuse või muu juriidilise isiku staatust mitteomava isikute ühenduse korral on tegelik kasusaaja füüsiline isik, kes ühendust otsese või kaudse omamise kaudu või muul viisil lõplikult kontrollib ja on sellise ühenduse asutaja või isik, kes on varakogumisse vara üle andnud, usaldusisik, vara valitseja või valdaja, vara säilimist tagav ja kontrolliv isik või soodustatud isik või isikute ring, kelle huvides selline ühendust peamiselt asutati või tegutseb.

Muude eraõiguslike juriidiliste isikute, näiteks mittetulundusühingute ja sihtasutuste korral on võimalik tegelikuks kasusaajaks määrata juhatuse liikmed või selle ühingu liikmed.

Seaduse järgi on juriidiline isik kohustatud koguma ja hoidma andmeid oma tegelike kasusaajate kohta, sealhulgas teavet äriühingu omandiõiguse või kontrolliviiside kohta.

Andmed tegeliku kasusaaja kohta peab esitama äriregistrile (mittetulundusühingute ja sihtasutuste korral mittetulundusühingute ja sihtasutuste registrile) juhatus ettevõtjaportaali vahendusel või notari kaudu.

Selgem on olukord lihtsa struktuuriga äriühingutel, mille osanikud on füüsilised isikud, kelle andmed on äriregistris. Eeldusel, et juhatusel on ligipääs ettevõtjaportaalile, tuleb juhatusel sel juhul ainult portaalis kinnitada eeltäidetud tegeliku kasusaaja andmed. Keerukama struktuuriga äriühingute korral tuleb läbi viia hulk tuvastamistoiminguid, enne kui saab kohustuse täita ja tegelikud kasusaajad äriregistrisse lisada.